Экологический аудит, как самостоятельное направление деятельности в области охраны окружающей среды в Республике Казахстан, предусмотрен нормами действующего природоохранного законодательства.

Экологический кодекс РК содержит соответствующий раздел – глава 9 «Экологический аудит» (статьи 80 – 94), в котором сведены нормы, определяющие виды, условия, состав и особенности его применения.

Экологический аудит – независимая проверка хозяйственной и иной деятельности аудируемых субъектов, направленная на выявление и оценку экологических рисков, и разработку рекомендаций по повышению уровня экологической безопасности их деятельности.

Проведение экологического аудита позволяет выявить и всесторонне рассмотреть экологические проблемы, имеющиеся на аудируемом производстве и его территории, обосновать политику и стратегию охраны окружающей среды, а также инициировать экологическую деятельность.

Экологически аудит классифицируется на:

Обязательный – значительный ущерб окружающей среде, подтвержденный документально;

- реорганизация юридического лица – природопользователя,  (слияние, разделение и выделение);

-  банкротство юридических лиц – природопользователей.

Инициативный – по инициативе аудируемого субъекта, с учетом конкретных задач , сроков и объемов экологического аудита.

Регламент и порядок проведения работ по обязательному экологическому аудиту отражены в пункте 2 статьи 81 Экологического Кодекса Республики Казахстан.

Аудируемым субъектом является физическое или юридическое лицо, заключившее с экологическим аудитором или экологической аудиторской организацией договор на проведение экологического аудита.

Решение о проведении обязательного экологического аудита принимается уполномоченным органом в области охраны окружающей среды в месячный срок с момента установления обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 81 Экологического Кодекса РК.

Заключение об обязательном экологическом аудите направляется руководителю аудируемого субъекта.

Решение о проведении обязательного аудита оформляется в виде заключения об обязательном экологическом аудите. Форма заключения утверждена Приказом Министра энергетики РК № 343 от 12 мая 2015 года. 

Обязательный экологический аудит проводится в срок не более шести месяцев с момента получения аудируемым субъектом заключения об обязательном экологическом аудите.

Проведение экологического аудита.

Согласно ст. 82 Экологического кодекса РК работы по проведению экологического аудита включают:

- предварительное ознакомление с аудируемым субъектом;

- разработку плана проведения аудита;

- сбор и систематизацию необходимой информации;

- осмотр аудируемого субъекта и проведение опроса его работников;

- определение объема специальных исследований;

- проведение специальных исследований;

- определение экологических рисков;

- разработку предложений по повышению уровня экологической безопасности;

- составление экологического аудиторского отчета.

Сбор и систематизация необходимой информации:

- требования нормативных правовых актов по вопросам охраны окружающей среды, касающиеся деятельности аудируемого субъекта;

- карта района размещения и карта – схема аудируемого субъекта (результаты аэрофотосъемки и положение о службе охраны окружающей среды в случае ее наличия);

- административная структура управления аудируемым субъектом;

- экологическое разрешение;

- отчетность аудируемого субъекта по охране окружающей среды за последние пять лет;

- отчетность по проведению производственного экологического контроля;

- копии протоколов о проведении проверок уполномоченным органом в области охраны окружающей среды за последние три года;

- программа аудируемого субъекта в области охраны окружающей среды в случае ее наличия;

- план мероприятий по профилактике аварийных ситуаций и ликвидации их последствий;

- оценка воздействия аудируемого субъекта на окружающую среду с принятыми дополнениями;

- отчет по инвентаризации выбросов, сбросов на текущий период;

- проекты нормативов предельно допустимых выбросов и сбросов, размещения отходов, действующие в текущий период;

- данные об эколого-экономических аспектах деятельности субъекта;

- копии предыдущих экологических аудиторских отчетов;

- данные государственного экологического мониторинга в районе воздействия аудируемого субъекта;

- сведения об обращениях граждан и общественных объединений по поводу деятельности аудируемого субъекта.

В ходе осмотра аудируемого объекта должны быть выявлены:

- соответствие аудируемого субъекта плану – схеме и общему технологическому описанию;

- полнота отражения источников воздействия на окружающую среду в документации аудируемого субъекта;

- состояние территории возможного воздействия аудируемого субъекта;

- наличие обстоятельств о возможных недокументированных воздействиях на окружающую среду;

- наличие и полнота учетной и иной необходимой документации на производственных объектах;

- соблюдение технических требований по охране окружающей среды в процессе эксплуатации объекта;

- соблюдение требований к ведению производственного экологического контроля.

- уровень квалификации работников по вопросам, существенным для охраны окружающей среды;

- информация, необходимая для подтверждения объективности ведения отчетной документации;

- сведения о случаях нарушения требований нормативных правовых актов по охране окружающей среды и мерах по их предотвращению;

- вероятность нарушения экологических требований при дальнейшем осуществлении хозяйственной и иной деятельности аудируемого субъекта в перспективе;

- наличие инженерных инициатив по совершенствованию охраны окружающей среды.

Специальные исследования проводятся в случае:

- необходимости подтверждения отчетности по проведению ПЭК;

- выявления недокументированных источников воздействия на ОС;

- наличия обстоятельств о негативных последствиях деятельности аудируемого субъекта для окружающей среды и состояния здоровья населения.

Исследования могут включать:

- замеры на источниках выбросов (сбросов), исследование образцов отходов;

- замеры загрязнения ОС в зоне потенциального воздействия аудируемого субъекта;

- изучение состояния растительности, животного мира, экосистем и здоровья населения в зоне потенциального воздействия аудируемого субъекта.

Для проведения специальных исследований по определению состояния ОС привлекаются аккредитованные лаборатории.

Определение экологических рисков аудируемого субъекта проводится путем:

- анализа соответствия документации и отчетов наблюдаемому текущему состоянию;

- оценки возможных последствий деятельности аудируемого субъекта для растительности, животного мира, экосистем и состояния здоровья населения, в том числе анализа случаев заболеваний и смерти, вызванных нарушением качества ОС;

- определения вероятности аварийных ситуаций или иных отклонений от технологического регламента на аудируемом субъекте, которые могли бы привести к негативным последствиям для ОС.

Разработка предложений по повышению уровня экологической безопасности аудируемого субъекта проводится на основе изучения:

- наилучших доступных технологий, используемых для аналогичных объектов;

- возможных мер по улучшению системы управления охраной окружающей среды;

- способов совершенствования производственного экологического контроля;

- предложений по изменению экологических нормативов и требований.

Требования к экологическим аудиторским отчетам.

Экологический аудиторский отчет по результатам обязательного экологического аудита должен содержать:

- сведения, подтверждающие правомочность экологического аудитора и экологической аудиторской организации;

- общую информацию об аудируемом субъекте;

- основание для проведения экологического аудита;

- план проведения экологического аудита;

- перечень и обзор собранной информации;

- результаты осмотра аудируемого субъекта и опроса его сотрудников;

- результаты специальных исследований;

- оценку экологических рисков (в количественном и качественном выражении);

- перечень рекомендаций по повышению экологической безопасности;

- выводы о степени безопасности аудируемого субъекта для окружающей среды, выявленных нарушениях, достоверности ведения документации и отчетности по охране окружающей среды.

Отчет инициативного экологического аудита является конфиденциальным. Правом разглашения сведений, содержащихся в отчете инициативного экологического аудита, обладает только аудируемый субъект.

Экологический аудиторский отчет по результатам обязательного экологического аудита направляется экологическим аудитором или экологической аудиторской организацией одновременно в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды и руководителю аудируемого субъекта.

Уполномоченный орган в области охраны окружающей среды обязан рассмотреть экологический аудиторский отчет по результатам обязательного экологического аудита в месячный срок со дня его получения.

Результаты обязательного экологического аудита используются уполномоченным органом в области охраны окружающей среды для получения достоверной информации о соблюдении аудируемым субъектом экологических требований и нормативов качества окружающей среды.

По результатам рассмотрения экологического аудиторского отчета обязательного экологического аудита уполномоченный орган в области охраны окружающей среды вправе:

- обратиться в суд с иском о приостановлении деятельности аудируемого субъекта;

- внести изменения в условия экологического разрешения или обратиться в специально уполномоченные государственные органы с предложением об изменении условий договоров (контрактов) на использование и изъятие природных ресурсов, разрешений на эмиссии в окружающую среду и иных разрешений на природопользование;

- рекомендовать внести изменения в программу производственного экологического контроля.

Результаты обязательного экологического аудита используются аудируемым субъектом для принятия мер по соблюдению требований экологического законодательства Республики Казахстан, снижению негативных последствий деятельности для окружающей среды и предотвращению нанесения ущерба окружающей среде, обеспечению достоверности экологической отчетности.

В случае выявления в ходе обязательного экологического аудита фактов недостоверности в экологической отчетности аудируемых субъектов аудируемый субъект должен не позднее одного месяца со дня получения экологического аудиторского отчета привести свою отчетность в соответствие с рекомендациями экологического аудита, принять иные меры по соблюдению экологического законодательства Республики Казахстан и информировать об этом уполномоченный орган в области охраны окружающей среды.

Экологическим аудитором является физическое лицо, осуществляющее независимую проверку хозяйственной и иной деятельности аудируемых субъектов, направленную на выявление, оценку экологических рисков и разработку рекомендаций по повышению уровня экологической безопасности их деятельности. Проверка хозяйственной и иной деятельности аудируемых субъектов I категории осуществляется на основании лицензии на выполнение работ и оказание услуг в области охраны окружающей среды.

Согласно статье 89 Экологического кодекса Палата экологических аудиторов создается для защиты прав и представления законных интересов экологических аудиторов и экологических аудиторских организаций в государственных органах.

На сегодняшний день «Казахстанская Палата экологических аудиторов» создана по инициативе МООС РК в соответствии с Экологическим Кодексом в декабре 2006 года.

Палата экологических аудиторов является саморегулируемой некоммерческой, независимой, профессиональной и самоуправляемой организацией, действующей на основании устава, утверждаемого на общем собрании ее членов, и финансируемой за счет членских взносов и иных источников, не запрещенных законодательством Республики Казахстан.

Основными задачами палаты экологических аудиторов являются:

- материально-техническое, справочно-информационное и методическое обеспечение деятельности экологических аудиторов;

- организация профессионального контроля за осуществлением экологической аудиторской деятельности;

- регулирование деятельности экологических аудиторов и экологических аудиторских организаций;

- разработка на основе международной практики стандартов экологического аудита в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

В соответствии со статьей 89 Экологического Кодекса Республики Казахстан членство экологических аудиторских организаций в палате экологических аудиторов является обязательным.

Права экологических аудиторов и экологических аудиторских организаций.

Экологические аудиторы и экологические аудиторские организации вправе:

- самостоятельно определять методы проведения экологического аудита;

- получать и проверять документацию, необходимую для выполнения условий договора на проведение экологического аудита;

- привлекать на договорной основе к участию в проведении экологического аудита специалистов различного профиля;

- отказаться от проведения экологического аудита либо выдачи экологического аудиторского отчета в случае нарушения аудируемым субъектом условий договора на проведение экологического аудита.

Экологические аудиторы принимаются членами в случае осуществления ими экологической аудиторской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

При наличии лицензии на выполнение работ и оказание услуг в области охраны окружающей среды в приеме в палату экологических аудиторов не может быть отказано.

Экологические аудиторы и экологические аудиторские организации обязаны:

- сообщать о невозможности проведения экологического аудита вследствие обстоятельств определенных Экологическим Кодексом;

- обеспечивать сохранность документов, полученных от аудируемого субъекта, а также составленных в процессе проведения экологического аудита;

- сообщать аудируемому субъекту о выявленном в результате экологического аудита несоответствии документов требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан;

- соблюдать конфиденциальность экологических аудиторских отчетов, а также сведений, полученных при проведении экологического аудита и составляющих предмет коммерческой или иной охраняемой законом тайны;

- сообщать в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды о выявленных в результате обязательного экологического аудита нарушениях экологического законодательства Республики Казахстан;

- выполнять иные требования, вытекающие из обязательств по договору на проведение экологического аудита.

Запрещается проведение экологического аудита экологической аудиторской организацией или экологическим аудитором:

- заказчиков, чьим участником, кредитором является данная экологическая аудиторская организация или экологический аудитор;

- исполнители которого состоят в трудовых отношениях или являются близкими родственниками или свойственниками должностных лиц аудируемого субъекта, а также акционера (участника), владеющего десятью и более процентами акций (или долями участия в уставном капитале) аудируемого субъекта;

- исполнители которого имеют личные имущественные интересы в аудируемом субъекте;

- если у экологической аудиторской организации или экологического аудитора имеются денежные обязательства перед аудируемым субъектом или у аудируемого субъекта перед ними, за исключением обязательств по проведению экологического аудита.

Статья 397. Нарушение законодательства об экологическом аудите

1. Невыполнение требований законодательства о проведении обязательного экологического аудита:

- влечет штраф на физических лиц в размере трех;

- на субъектов малого предпринимательства – в размере пятнадцати;

- на субъектов среднего предпринимательства – в размере двадцати пяти;

- на субъектов крупного предпринимательства – в размере ста месячных расчетных показателей.

2. Составление экологическими аудиторами (экологическими аудиторскими организациями) заведомо недостоверного экологического аудиторского отчета:

- влечет штраф на физических лиц в размере семидесяти; 

- на субъектов малого предпринимательства – в размере ста шестидесяти;

- на субъектов среднего предпринимательства – в размере двухсот пятидесяти;

- на субъектов крупного предпринимательства – в размере трехсот пятидесяти месячных расчетных показателей.

3. Предоставление проверяемым лицом в ходе проведения экологического аудита заведомо недостоверной или неполной информации, приведшей к составлению недостоверного экологического аудиторского отчета,

- влечет штраф на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере двухсот пятидесяти;

- на субъектов среднего предпринимательства – в размере трехсот пятидесяти;

- на субъектов крупного предпринимательства – в размере четырехсот месячных расчетных показателей.

4. Действие, предусмотренное частью второй настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания :

- влечет штраф на физических лиц в размере ста;

- на субъектов среднего предпринимательства – в размере четырехсот;

- на субъектов крупного предпринимательства – в размере пятисот месячных расчетных показателей, с лишением лицензии на право осуществления экологической аудиторской деятельности.